国务院国有资产监督管理委员会


关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知

国资发评价[2009]19号


各中央企业：

　　自2005年国资委开展高风险业务清理工作以来，多数中央企业能够按照要求，审慎经营，规范操作，严格管控，有效防范经营风险。但也有少数企业对金融衍生工具的杠杆性、复杂性和风险性认识不足，存在侥幸和投机心理，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，风险失控，产生巨额浮亏，严重危及企业持续经营和国有资产安全，造成不良影响。为进一步加强中央企业金融衍生业务监管，建立有效的风险防范机制，实现稳健经营，现就有关要求通知如下：

　　一、认真组织清理工作。纳入本次清理范围的金融衍生业务主要包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品(含通过银行购买境外机构的金融衍生产品)。各中央企业要高度重视，认真组织开展全集团范围内在境内外从事的各类金融衍生业务的清理工作，凡已经从事金融衍生业务的企业，应当对审批程序、操作流程、岗位设置等内部控制和风险管理制度及执行情况等进行核查，对产品风险重新进行评估，不合规的要及时进行整改。经过国家有关部门批准的境外期货业务持证企业，应当对交易品种、持仓规模、持仓时间等进行审核检查，对于超范围经营、持仓规模过大、持仓时间过长等投机业务，应当立即停止，并限期退出；对于未经国家有关部门批准已经开展的业务，企业应及时补办相关审批手续，现阶段应逐步减少仓位或平仓，在未获得批准前不得开展新业务；对风险较高、已经出现较大浮亏的业务，企业应当加强仓位管理，尽力减少损失，不得再进行加仓或挪盘扩大风险；对属于套期保值范围内的，暂未出现浮亏，但规模较大、期限较长、不确定性因素较多、风险敞口较大的业务，企业应当进一步完善实时监测系统，建立逐日盯市制度，适时减仓，防止损失发生。各中央企业应当将金融衍生业务清理整顿情况于2009年3月15日前书面报告国资委(评价局)，抄报派驻本企业监事会，内容包括金融衍生业务基本情况、内控制度、存在的问题以及整改措施等。未开展金融衍生业务的企业也应报告清理情况。

　　二、严格执行审批程序。金融衍生工具是一把“双刃剑”，运用不当会给企业带来巨额损失。各中央企业必须增强风险意识，严格审批程序，严把审核关口。企业开展金融衍生业务，应当报企业董事会或类似决策机构批准同意，企业董事会或类似决策机构要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核。对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准。集团总部应当指定专门机构对从事的金融衍生业务进行集中统一管理，并向国资委报备，内容包括开展业务的需求分析、产品的风险评估和专项风险管理制度等，并附董事会或类似决策机构的审核批准文件和国家有关部门批准文件。资产负债率高、经营严重亏损、现金流紧张的企业不得开展金融衍生业务。

　　三、严守套期保值原则。金融衍生业务前期投入少、价值波动大、风险较高、易发生较大损失，各中央企业要保持清醒认识，注重科学决策，审慎运用金融衍生工具，不得盲从，防止被诱惑和误导。要严格坚持套期保值原则，与现货的品种、规模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投机交易。应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得超越规定经营范围，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务。持仓规模应当与现货及资金实力相适应，持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%；以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；企业持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。不得以个人名义（或个人账户）开展金融衍生业务。

　　四、切实有效管控风险。企业应当针对所从事的金融衍生业务的风险特性制定专项风险管理制度或手册，明确规定相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等，覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。要建立规范的授权审批制度，明确授权程序及授权额度，在人员职责发生变更时应及时中止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估，审慎选择交易对手。对于单笔大额交易或期限较长交易必须要由第三方进行风险评估。要加强对银行账户和资金的管理，严格资金划拨和使用的审批程序。企业应当选择恰当的风险评估模型和监控系统，持续监控和报告各类风险，在市场波动剧烈或风险增大情况下，增加报告频度，并及时制订应对预案。要建立金融衍生业务审计监督体系，定期对企业金融衍生业务套期保值的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。

　　五、规范业务操作流程。企业应当设置专门机构，配备专业人员，制订完善的业务流程和操作规范，实行专业化操作；要严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任；应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务；从事境外金融衍生业务时，应当慎重选择代理机构和交易人员；企业内部估值结果要及时与交易对手核对，如出现重大差异要立即查明原因并采取有效措施；当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组，及时建立应急机制，积极应对，妥善处理。

　　六、建立定期报告制度。从事金融衍生业务的企业应当于每季度终了10个工作日内向国资委报告业务持仓规模、资金使用、盈亏情况、套值保值效果、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况；年度终了应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，经中介机构出具专项审计意见后，随同企业年度财务决算报告一并报送国资委；对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，企业应当在事项发生后3个工作日内向国资委报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向国资委报备。集团总部应当就金融衍生业务明确分管领导和管理机构，与国资委有关厅局建立日常工作联系，年终上报年度工作总结报告，并由集团分管领导和主要负责人签字。

　　七、依法追究损失责任。各中央企业应当根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国资委令第20号)等有关规定，建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。对于违反国家法律、法规或企业内部规章开展业务，或者疏于管理造成重大损失的相关人员，将按有关规定严肃处理，并依法追究企业负责人的责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。对于在日常监管工作中上报虚假信息、隐瞒资产损失、未按要求及时报告有关情况或者不配合监管工作的，将追究相关责任人责任。国资委将对业务规模较大、风险较高、浮亏较多，以及未按要求及时整改造成经营损失的企业，开展专项审计调查。对于发生重大损失、造成严重影响的企业，在业绩考核中予以扣分或降级处理。

　　各中央企业要高度重视金融衍生业务管理工作，审慎开展金融衍生业务，遵循套期保值原则，完善内部控制制度，建立切实有效的风险管理体系，积极防范经营风险，有效维护股东权益。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二ＯＯ九年二月三日
建设部


关于深入学习贯彻中央领导同志生态环境建设重要指示，切实搞好城市园林绿化工作的通知



建城[1998]184号

各省、自治区、直辖市建委（建设厅），计划单列市建委，北京市市政管理委员会，深圳市城管办：

　　为了认真贯彻中央领导同志关于改善生态环境建设的重要批示，进一步加强城市园林绿化工作，特通知如下：

　　一、深刻认识中央领导同志批示的重大战略意义，进一步增强加快生态环境建设、搞好城市园林绿化工作的紧迫感和使命感。

　　1997年8月5日，江泽民总书记针对我国生态环境建设问题，作了“大抓植树绿化，……再造秀美山川”的重要指示。李鹏委员长在今年8月6日视察辽宁省大连市环境综合治理情况时，作出了“要继续认真贯彻执行可持续发展战略，更好地处理好经济发展与保护环境的关系，保护水域，改善大气质量，不断增加绿地面积”的指示。今年5月20日，朱镕基总理在北京视察工作时，作出了“大力提倡绿化，美化环境，增加公共绿地；治理各种脏乱差，整治各类环境污染；保护好文化古迹和古都风貌”的重要指示。今年4月7日温家宝副总理在全国绿委第17次全体会议上指出“城市绿化是城市基础设施建设的重要内容，要组织实施城乡一体绿化建设，加强对城市绿地和古树名木的保护”。这是以江泽民总书记为核心的党中央在新的历史时期向全党全国人民发出的号召，为我国的城市园林绿化事业的发展明确了任务，指明了方向。为此，各级建设行政主管部门、园林绿化管理部门要认真学习宣传和贯彻落实江泽民、李鹏、朱镕基等中央领导同志的指示，充分认识城市绿化对改善城市生态环境、促进社会经济发展的重要性，以高度的历史责任感和使命感，扎扎实实地搞好城市园林绿化的各项工作。

　　二、根据国务院“三定方案”要求，转变职能，加强行业管理。

　　国务院在今年机构改革中，进一步明确了城市园林绿化工作由建设部管理。主要职责是：指导城市园林工作，指导城市规划区的绿化工作，指导城市规划区内生物多样性工作。这充分体现党和政府对全国园林绿化工作的重视。为了认真履行国务院赋予我们的职责，各级建设行政主管部门、园林绿化管理部门要根据国务院“三定方案”所提出的工作任务，结合本地园林绿化工作实际，转变职能，研究切实可行的工作思路，制定长远规划，特别要编制并实施好绿地系统规划，做好各项工作，加强园林绿化行业管理。

　　三、进一步开展创建园林城市活动，大力发展城市绿化，把创建活动与文明城市建设紧密结合。

　　创建园林城市是开展城市环境综合治理、改善城市生态环境的有效手段。建设部自1992年开展“园林城市”创建活动以来，取得了明显效果，极大地改善了城市的生态环境和投资环境，为加强城市生态环境建设、精神文明建设和经济建设发挥了重要作用。各级建设行政主管部门和园林绿化管理部门，要进一步提高对园林城市创建工作重要性的认识，把创建园林城市与创建文明城市紧密结合起来，作为城市政府“实事工程”和“民心工程”来抓，切实把园林城市创建工作落到实处。要以创建园林城市的活动，促进园林绿化管理工作的开展，不断提高城市园林绿化整体水平。年内建设部召开园林工作暨创建园林城市座谈会，总结经验，找出差距，研究创建工作思路。

　　四、认真学习、宣传、贯彻《城市绿化条例》，对执行情况进行检查。

　　1992年国务院颁布了《城市绿化条例》，这是第一个关于城市绿化的法规，使城市园林绿化工作有了法律依据。近年来，各地认真执行《城市绿化条例》，使园林绿化工作纳入了法制管理的轨道，推动了园林绿化工作的开展。各级建设行政主管部门要组织各地园林绿化管理部门进一步认真学习、宣传、贯彻《城市绿化条例》，并结合实际突出本地特点，制定相应的园林绿化法规，更好地推动《城市绿化条例》的执行。同时，要切实加强园林执法队伍建设，不断加大执法力度。要坚决刹住擅自占用绿地，破坏绿化成果的歪风，不得越级、越权代替主管部门批准占用绿地，更不得自身违章占用绿地，一经发现，要严肃处理，追究有关领导的责任。各省建设行政主管部门对本省执行《城市绿化条例》情况进行一次检查，并将检查结果报送我部城建司。

　　五、强化政策引导，发动群众做好工作，增加投入，为城市绿化事业发展和生态环境建设创造良好条件。

　　生态环境建设是一项基础性建设是全民的事业，必须按照“一切为了人民”“一切依靠人民”精神，进一步发动群众和城市各单位，参加绿化，保护树木花草。同时，必须建立健全稳定的投入保障机制。国家将对生态环境建设制订经济扶持政策，逐步加大对生态环境建设的投入力度。各地要努力扩大城市园林绿化建设的投资渠道，不断增加投入，要按照“谁破坏、谁治理、谁收益、谁补偿”的原则，加快生态效益补偿制度的研究和试点，并将研究和试点情况及时报送我部城建司。

中华人民共和国建设部
一九九八年十月七日