财政部、国家发展和改革委员会


财政部、国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

2004年10月14日　　　　财企〔2004〕185号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、发改委(计委)、经委(经贸委)、中小企业局(厅、办)，新疆生产建设兵团财务局：
　　为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理行为，我们制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向我们反映。
　　附件：中小企业发展专项资金管理暂行办法

附件：

中小企业发展专项资金管理暂行办法

第一章总则

　　第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。
　　第二条中小企业发展专项资金(以下简称专项资金)是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金(不含科技型中小企业技术创新基金)。
　　第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企〔2003〕143号)执行。
　　第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。
　　第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。
　　国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核，并对项目实施情况进行监督检查。

第二章支持方式及额度

　　第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。
　　申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。
　　第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。
　　专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过150万元。
　　第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。

第三章项目资金的申请

　　第九条申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：
　　(一)企业法人治理结构规范。
　　(二)财务管理制度健全。
　　(三)经济效益良好。
　　(四)会计信用和纳税信用良好。
　　第十条申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：
　　(一)企业法人执照副本及章程(复印件)。
　　(二)企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。
　　(三)经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告(复印件)。
　　(四)项目可行性研究报告(复印件)。
　　(五)环保部门出具的环保评价意见。
　　(六)其他需提供的资料。
　　第十一条申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证(复印件)。
　　申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同(复印件)。

第四章项目资金的申报、审核及审批

　　第十二条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门(简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同)负责本地区项目资金的申请审核工作。
　　第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。
　　第十四条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。
　　第十五条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。
　　申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。
　　第十六条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。
　　第十七条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。
　　第十八条企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。

第五章监督检查

　　第十九条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。
　　第二十条项目单位应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后2个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。
　　第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止(不可抗力因素除外)，财政部将收回全部专项资金。
　　第二十二条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。

第六章附则

　　第二十三条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。
　　第二十四条本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。
　　第二十五条本办法自发布之日起施行。
　　附：中小企业发展专项资金申请书
　　　　中小企业发展专项资金申请及审核意见表
http://www.mof.gov.cn/news/images/wg0409-caiqi04185-1_20050630.jpg



国家建材局


国家建筑材料工业局直属企业事业单位内部审计办法

（一九九0年八月二十六日国家建材料工业局发布）

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）直属企业事业单位实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分，也是加强企事业单位内部控制的重要手段。国家建材局直属各单位都要建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 内部审计机构在本单位主要领导人直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及有关规定，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第四条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责组织和指导国家建材局直属企业事业单位的内部审计工作。
各直属单位应定期向审计署驻国家建材局审计特派员办公室报送季、年度会计报表、统计报表及有关经济活动业务资料。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 国家建材局直属大、中型及有下属单位的企业事业单位，必须设置与单位内部其他职能部门同级的独立审计机构，并受本单位主要领导人直接领导。审计业务较少的小型企业事业单位设置专职内部审计人员，业务上受本单位主要领导或代管。内部审计机构（包括专职审计人员，下同）与其他部门在工作中应当互相支持，互相配合，以共同做好审计工作。
第六条 国家建材局直属企业事业单位的内部审计机构，业务上受审计署驻国家建材局审计特派员办公室指导，定期向其报告工作，报送重要审计报告、审计调查报告、审计结论和决定，并按统一规定表格及时填报审计情况统计表，每年年度终了三十天内，报送上年审计工作总结及当年度审计工作计划。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻国家审计法规，结合本单位的具本情况，制定内部审计制度，并参与本单位有关经济、财务管理等方面规章制度的研究制定。
（二）建立定期审计制度，对本单位的年度财务决算、纳税申报、贷款申请等事项，实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性、合法性及完整性进行审计监督。
（三）对本单位财产物资的安全、完整各各项预算内、外资金的周转、运用及其效果进行审计监督，帮助挖掘潜力，提高资金使用效益。
（四）对本单位下属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（五）对本单位及下属单位内部控制制度是否健全、严密、有效以及执行情况进行监督检查。
（六）对年度财务收支计划（包括外汇收支计划）和事业经费预算的编审、执行及完成情况进行审计监督；对上缴税利各项资金的提留比例，以及各种经济合同的签订和执行进行审计监督。
（七）对内部承包经营活动进行审计监督。
（八）对严重违反财经法纪的贪污、贿略等不法行为进行专案审计。
（九）对本单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
（十）指导下属单位的内部审计工作。
（十一）办理本单位领导和上级审计机构交办的其他审计事项，配合国家审计机关对本单位进行的审计。
第八条 内部审计机构应逐步把工作重点放到效益审计上来，围绕本单位的经济效益开展审计工作，为领导在经营决策上提供依据。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查本单位及所属单位的凭证、帐簿、报表、决策、资金、财产、查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议。审查经济合同、协议和其他经济文件。
（三）对审计中发现的问题，有权向有关单位和个人进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）提出纠正和处理违反财经纪行为的意见，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建议，经本单位领导批准后监督执行。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议，经批准后执行。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取适当的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构或国家审计机关反映。
第十条 国家建材局直属各单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 国家建材局直属各单位的有关职能机构及下属单位，应根据内部审计机构的要求及时向其提供财务收支计划、预算、决算、会计报表及有关文件资料。本单位向上级主管部门编送的年度财务决算，必须经内审机构或专职的内审人员审签意见后报出。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备阶段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，了解被审计单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表，检查现金、实物，查阅有关文件、资料、核实有关数据，了解事实真象。调查核实的记录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可作为审计依据和证明材料。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告和处理建议，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。单位领导人应在接到申诉二十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议，可向上级审计机构申请复审。
申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计部门为了检查审计结论和决定执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 内部审计机构必须建立审计档案，定期或长期保管各项审计工作底稿、审计报告、审计结论和决定及有关资料，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计机构应根据审计工作需要配备审计、会计、经济、工程等专业人员，对审计人员的选配应保证其政治素质和业务素质。不设机构而设置专职审计员的单位，必须配备知识面较广、业务能力较强、能胜任独立审计工作的人员担任审计工作。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。根据干部条件，可设置处、科级（及以上）职位的审计员。内部审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，应征得上审计机构的同意。国家建材局直属单位审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，要征得审计署驻国家建材局审计特派员办公室的同意。正式任免后，按有关规定备案。
内部审计人员专业技术职称的评定和专业技术职务的聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条 根据内部审计工作的需要和本单位的实际情况，对到离、退休年龄而身体能坚持工作，具有高、中级专业技术职称的审计人员，征得本人同意适当延长离退休时间，继续任职，或办理返聘任审计工作。
第十七条 内部审计人员要努力学习审计理论知识，熟悉国家财经方针、政策、法规、制度和审计、财会等业务，积极参加有关的培训学习和审计学术组织活动，不断提高审计工作水平。
第十八条 内部审计人员要依法审计、坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、秉公办事、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十九条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室有权根据需要抽调和集中各单位的内部审计人员，进行专项、重点审计，或由审计署驻国家建材局审计派员办公室组织各单位内审人员对各单位实施联合轮审。有关单位给予积极支持和配合。

第六章 附则
第二十条 国家建材局直属企业事业单位可根据本办法拟定本单位内部审计实施细则，报审计署驻国家建材局审计特派员办公室备案。
第二十一条 本办法由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。